La taxe touristique (IEAT) pour les HUT en Andorre :
tarifs, exonérations et liquidation
L’IEAT (Impost sobre les Estades en Allotjaments Turístics), appelé taxe touristique, est payé par les voyageurs pour chaque nuitée. L’hébergement le perçoit puis le déclare chaque trimestre. Le tarif dépend du type et de la catégorie de l’hébergement : pour un HUT, il est généralement de 2,00 euros par personne et par nuit, et de 3,00 euros si le HUT est classé 5 étoiles. Cette page explique qui paie, qui est exonéré, comment fonctionne la liquidation trimestrielle et pourquoi le ROAT constitue l’élément central de l’ensemble du système.
De quoi s’agit-il, qui paie et combien
L’IEAT est régi par la Llei 19/2022 et son règlement, et s’applique à compter du jour 1 du mois de juillet 2022. Il est payé par le voyageur, en tant que contribuable, pour chaque nuitée. L’hébergement agit comme substitut du contribuable : il le perçoit à chaque séjour et le reverse à Tributs chaque trimestre.
Le tarif par personne et par nuit varie selon le type et la catégorie de l’hébergement. Pour les habitatges d'ús turístic (HUT), il est généralement de 2,00 euros par nuit, et de 3,00 euros pour les HUT de catégorie 5 étoiles. Les hôtels 5 étoiles et grand luxe sont également taxés à 3,00 euros, tandis que les autres types et catégories appliquent les montants prévus par le barème de la Llei 19/2022.
Une précision fiscale importante : si le titulaire de l’hébergement est considéré comme un entrepreneur aux fins de l’IGI, le montant de la taxe est inclus dans la base imposable de l’IGI. Un taux supplémentaire de 4,5 % s’applique donc à la taxe.
Qui est exonéré
Sont exonérés de la taxe :
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Les résidents d’Andorre.
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Les mineurs de moins de 16 ans. L’exonération doit pouvoir être justifiée par un document, tel qu’une pièce d’identité, un passeport, un livret de famille ou une déclaration sur l’honneur du parent ou de l’accompagnateur majeur si le mineur ne possède pas de document.
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Les nuitées à partir du huitième jour d’un séjour continu dans le même hébergement : les 7 premiers jours sont soumis à la taxe ; à partir du jour 8, elles sont exonérées.
L’inscription au registre fiscal : l’étape préalable que de nombreux propriétaires ignorent devoir effectuer eux-mêmes
Avant de pouvoir effectuer la liquidation, l’hébergement doit être inscrit au cens d’obligats tributaris, en ligne depuis le bureau virtuel de Tributs, au moyen du formulaire 001R.
Point important pour les HUT gérés : selon le critère du Govern, la déclaration d’inscription doit être effectuée par le propriétaire du HUT, qu’il soit ou non géré par une EGHUT. Le gestionnaire peut prendre en charge les démarches ultérieures, mais l’inscription au registre fiscal relève du titulaire. Le « numéro de ROAT » demandé dans le formulaire correspond à votre numéro de HUT, ou au Registre de Comerç pour les autres hébergements.
Comment fonctionne la liquidation trimestrielle
Le système est automatisé à partir des données du ROAT, et c’est ce qui change tout :
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Entre le jour 1 et le 14 d’avril, juillet, octobre et janvier, Tributs émet une proposition de liquidation pour le trimestre civil précédent, calculée à partir des données que vous avez enregistrées dans le ROAT.
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Entre le jour 15 et le dernier jour de ces mêmes mois, vous validez la proposition ou vous la modifiez en déposant votre déclaration sur la seu electrònica.
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Vous réglez le montant obtenu.
Conséquence pratique : Tributs connaît déjà le nombre de nuitées que vous avez enregistrées. Si votre ROAT est complet et exact, la proposition est correctement calculée et peut être validée en quelques minutes. Si votre ROAT comporte des omissions, la proposition ne correspondra pas à la réalité. Or, des écarts récurrents entre l’occupation réelle, le ROAT et la taxe sont précisément ce que les inspections cherchent à détecter.
Les erreurs les plus courantes concernant la taxe
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Ne pas s’inscrire au registre fiscal et ne le découvrir qu’à la réception de la première proposition de liquidation.
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Facturer la taxe au voyageur pour des nuitées exonérées, notamment pour les résidents, les mineurs ou à partir du jour 8, ou à l’inverse ne pas la percevoir pour des nuitées qui y sont soumises.
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Ne pas pouvoir justifier les exonérations appliquées faute de documents du voyageur.
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Valider les propositions de liquidation sans les comparer à l’occupation réelle.
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La cause de presque tous les problèmes : des séjours non enregistrés dans le ROAT, qui entraînent à la fois une irrégularité d’enregistrement et une taxe non reversée.
Le non-respect est soumis au régime de sanctions prévu par la Llei 19/2022 : les infractions simples sont passibles d’une amende de 150 à 3.000 euros, tandis que la fraude est sanctionnée par une amende proportionnelle comprise entre 50% et 150% du montant éludé.
La conclusion pratique
Le ROAT et la taxe ne sont pas deux obligations distinctes, mais un seul processus avec deux résultats. L’enregistrement correct de chaque séjour alimente automatiquement votre liquidation trimestrielle. La manière la plus efficace d’éviter les problèmes liés à la taxe consiste donc à systématiser le ROAT : chaque séjour doit être enregistré immédiatement, avec des données complètes.
Questions Fréquentes
01
Quel est le montant de la taxe touristique en Andorre ?
Cela dépend du type et de la catégorie. Pour un HUT, le tarif général est de 2,00 euros par personne et par nuit, et de 3,00 euros pour un établissement de catégorie 5 étoiles. Les mineurs de moins de 16 ans, les résidents d’Andorre et les nuitées à partir du jour 8 d’un séjour continu sont exonérés.
02
Qui paie la taxe, le propriétaire ou le voyageur ?
La paga el huésped. El alojamiento la recauda como sustituto del contribuyente y la ingresa a Tributs trimestralmente.
03
Quand la taxe est-elle déclarée ?
Cada trimestre natural. Tributs emite una propuesta de liquidación entre el 1 y el 14 de abril, julio, octubre y enero, y la declaración se presenta entre el día 15 y el final de esos meses por la seu electrònica.
04
D’où Tributs tire-t-il les données de la proposition ?
Du ROAT. La proposition est calculée à partir des séjours que vous avez enregistrés. Un ROAT complet est donc la base d’une liquidation sans difficulté.
05
Mon HUT est géré par une société de gestion, dois-je effectuer une démarche moi-même ?
Sí: la declaración censal ante Tributs la hace el propietario del HUT, esté o no gestionado por una EGHUT. La operativa trimestral posterior sí puede asumirla la gestora.
06
La taxe est-elle soumise à l’IGI ?
Si el titular del alojamiento es empresario a efectos del IGI, el importe de la taxa forma parte de la base de tributación del IGI, así que se le aplica el 4,5% adicional.
07
Que se passe-t-il si je ne déclare pas la taxe ou si je la déclare incorrectement ?
La Llei 19/2022 prevé multas de 150 a 3.000 euros para las infracciones simples y del 50% al 150% de la cuota defraudada en casos de defraudación.
08
Un séjour de 10 nuits est-il soumis à la taxe pendant les 10 nuits ?
Non. Les 7 premières nuits sont taxées ; à partir de la huitième, elles sont exonérées si le séjour est continu dans le même hébergement.
En savoir plus sur le ROAT
De quoi s’agit-il, qui est concerné, comment s’inscrire et quelles données enregistrer.
Multas, qué revisa el Govern y la pérdida de licencia por inactividad.
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