La taxa turística (IEAT) per a HUT a Andorra:
Tarifes, exempcions i liquidació
L’IEAT (Impost sobre les Estades en Allotjaments Turístics), conegut com a taxa turística, el paguen els hostes per cada nit d’estada i el recapta l’allotjament, que el liquida trimestralment. La tarifa depèn de la modalitat i la categoria de l’allotjament: en un HUT és de 2,00 euros per persona i nit amb caràcter general, i de 3,00 euros si el HUT és de 5 estrelles. Aquesta pàgina explica qui la paga, qui n’està exempt, com funciona la liquidació trimestral i per què el ROAT és la peça central de tot el sistema.
Què és, qui la paga i quant costa
L’IEAT està regulat per la Llei 19/2022 i el seu reglament, i s’aplica des de l’1 de juliol de 2022. El paga l’hoste (el contribuent) per cada nit d’estada, i l’allotjament actua com a substitut del contribuent: el recapta en cada estada i l’ingressa a Tributs cada trimestre.
La tarifa per persona i nit varia segons la modalitat i la categoria de l’allotjament. En els habitatges d’ús turístic (HUT) és de 2,00 euros per nit amb caràcter general i de 3,00 euros en els HUT de categoria 5 estrelles. Els hotels de 5 estrelles i gran luxe també tributen a 3,00 euros, i la resta de modalitats i categories tenen els seus propis imports segons la tarifa de la Llei 19/2022.
Un matís fiscal que convé conèixer: si el titular de l’allotjament té la consideració d’empresari a efectes de l’IGI, l’import de la taxa forma part de la base de tributació de l’IGI, per la qual cosa sobre la taxa s’aplica també el 4,5 %.
Qui està obligat a fer el ROAT?
No paguen la taxa:
-
Els residents a Andorra.
-
Els menors de 16 anys. L’exempció s’ha de poder acreditar documentalment (document d’identitat, passaport, llibre de família o declaració responsable del progenitor o de l’acompanyant major d’edat si el menor no té document).
-
Les nits a partir del vuitè dia d’estada continuada en el mateix allotjament: els primers 7 dies paguen; a partir del dia 8, no.
L’alta censal: el pas previ que molts propietaris no saben que els correspon
Abans de poder liquidar, l’allotjament ha d’estar donat d’alta al cens d’obligats tributaris, per via telemàtica a l’oficina virtual de Tributs, mitjançant el formulari 001R.
Detall important per als HUT gestionats: segons el criteri del Govern, la declaració censal l’ha de presentar el propietari del HUT, estigui o no gestionat per una EGHUT. La gestora pot assumir l’operativa posterior, però l’alta censal correspon al titular. El «número de ROAT» que demana el formulari censal equival al teu número de HUT (o al registre de comerç en la resta d’allotjaments).
Com funciona la liquidació trimestral
El sistema està automatitzat a partir de les dades del ROAT, i aquest és el punt que ho canvia tot:
-
Entre el dia 1 i el 14 d’abril, juliol, octubre i gener, Tributs emet una proposta de liquidació del trimestre natural anterior, calculada a partir del que has registrat al ROAT.
-
Entre el dia 15 i l’últim dia d’aquests mateixos mesos, valides la proposta o la modifiques presentant la declaració a través de la seu electrònica.
-
Efectues el pagament de la quota resultant.
Conseqüència pràctica: Tributs ja sap quantes nits has registrat. Si el teu ROAT està complet i és correcte, la proposta arriba ben calculada i es valida en minuts. Si el teu ROAT té buits, la proposta no quadrarà amb la realitat, i un desajust sistemàtic entre l’ocupació real, el ROAT i la taxa és exactament el que busquen les inspeccions.
Els errors més habituals amb la taxa
-
No donar-se d’alta al cens i descobrir-ho amb la primera proposta de liquidació.
-
Cobrar la taxa a l’hoste per nits exemptes (residents, menors, a partir del dia 8), o a l’inrevés, no recaptar-la en nits que sí que tributen.
-
No poder acreditar les exempcions aplicades per manca de documentació de l’hoste.
-
Validar propostes de liquidació sense contrastar-les amb l’ocupació real.
-
L’origen de gairebé tot: estades no registrades al ROAT, que generen alhora una irregularitat de registre i una taxa no ingressada.
L’incompliment té un règim sancionador propi a la Llei 19/2022: les infraccions simples se sancionen amb una multa de 150 a 3.000 euros, i la defraudació amb una multa proporcional d’entre el 50% i el 150% de la quota defraudada.
La conclusió operativa
El ROAT i la taxa no són dues obligacions, sinó un únic flux amb dues sortides. El registre correcte de cada estada alimenta automàticament la teva liquidació trimestral. Per això, la manera més eficaç d’evitar problemes amb la taxa és sistematitzar el ROAT: cada estada s’ha de registrar al moment, amb totes les dades completes.
Preguntes freqüents
01
Quant costa la taxa turística a Andorra?
Depèn de la modalitat i la categoria. En un HUT, la tarifa general és de 2,00 euros per persona i nit, i de 3,00 euros si és de categoria 5 estrelles. Els menors de 16 anys, els residents a Andorra i les nits a partir del dia 8 d’una estada continuada estan exempts.
02
Qui paga la taxa, el propietari o l’hoste?
La paga el huésped. El alojamiento la recauda como sustituto del contribuyente y la ingresa a Tributs trimestralmente.
03
¿Cuándo se liquida?
Cada trimestre natural. Tributs emite una propuesta de liquidación entre el 1 y el 14 de abril, julio, octubre y enero, y la declaración se presenta entre el día 15 y el final de esos meses por la seu electrònica.
04
¿De dónde saca Tributs los datos de la propuesta?
Del ROAT. La propuesta se calcula con las estancias que has registrado, por eso un ROAT completo es la base de una liquidación sin problemas.
05
Mi HUT lo lleva una gestora, ¿tengo que hacer algo yo?
Sí: la declaración censal ante Tributs la hace el propietario del HUT, esté o no gestionado por una EGHUT. La operativa trimestral posterior sí puede asumirla la gestora.
06
¿La taxa lleva IGI?
Si el titular del alojamiento es empresario a efectos del IGI, el importe de la taxa forma parte de la base de tributación del IGI, así que se le aplica el 4,5% adicional.
07
Què passa si no liquido la taxa o ho faig incorrectament?
La Llei 19/2022 prevé multas de 150 a 3.000 euros para las infracciones simples y del 50% al 150% de la cuota defraudada en casos de defraudación.
08
¿Una estancia de 10 noches paga taxa las 10 noches?
No. Paga las 7 primeras; de la octava en adelante está exenta si la estancia es continuada en el mismo alojamiento.
Més sobre el ROAT
Què és, qui hi està obligat, com donar-te d’alta i quines dades cal registrar.
Multas, qué revisa el Govern y la pérdida de licencia por inactividad.
Genera el fichero validado en minutos, sin hojas de cálculo.